La evasión fiscal como delito precedente del lavado de activos. Análisis crítico de la normativa argentina desde un enfoque jurídico y político criminal

Abstract

El presente trabajo tiene como finalidad intentar responder el siguiente interrogante: ¿Es conveniente y efectivo utilizar el “sistema antilavado de activos” de Argentina para perseguir y penar a sus evasores fiscales? Para ello, se realizará un análisis crítico, desde un enfoque jurídico y político criminal, de la tipificación de los delitos de evasión fiscal estipulados en la Ley Penal Tributaria (“LPT”) como hechos ilícitos precedentes del delito de Lavado de Activos (“LA”), haciendo foco en las inconsistencias que la técnica legislativa utilizada para tales normas presentan en nuestra normativa local, de manera tal de poner de manifiesto alertas que motivan una urgente modificación legislativa a fin de generar una adecuada sinergia entre ambos sistemas, respetando las garantías constitucionales de los sujetos pasibles de penas por la comisión de uno o ambos delitos.